Dokument finansowy jest w najwyższym stopniu istotnym wariantem raportu dowolnej jednostki gospodarczej. Wykonuje się taki dokument na koniec dowolnego roku obrotowego konkretnego przedsiębiorstwa lub w innym - przewidzianym przez ustawę - zamyśle zamknięcia ksiąg księgowych.

Obowiązek w odniesieniu do sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego w jednostkach wykorzystujących tzw. pełną rachunkowość, jest narzucony przez ustawę o rachunkowości. Dokument (zobacz niszczenie dokumentacji zawierającej dane osobowe) tego typu jak sprawozdanie finansowe posiada ściśle określoną postać. Nade wszystko trzeba go przygotować w rzetelny sposób, porównywalny tak, żeby jego adresat mógł bez problemu odczytać wszystkie konieczne oraz będące w tamtym miejscu informacje. Dodanie do sprawozdania finansowego, zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia o rachunkowości, musi obejmować zwłaszcza nazwę i siedzibę konkretnej firmy, podstawowy przedmiot czynności jednostki oraz wykazanie dobrego sądu czy też odmiennego organu prowadzącego dziennik, powinien też zawierać wskazanie okresu trwania działalności jednostki, jeżeli jest on ograniczony, to wskazane wskazanie czasu trwania działalności jednostki jest ograniczone wskazaniem okresu.

Takie dokument musi zawierać także wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy zakładaniu firmy przez jednostkę w dającą się w przeszłości przewidzieć i czy też nie istnieją którekolwiek sytuacje wskazujące na zagrożenie kontynuacji przez nią działalności. Następną bardzo znaczącą kwestią opracowywania sprawozdania finansowego jest poprawna kalkulacja wszystkich składników majątku.

Niezbędne jest do tego uprzednie przeprowadzenie i wykonanie inwentaryzacji w firmie. Niezwykle ważne jest także to, żeby wycenione aktywa oraz pasywa majątku były usytuowane we właściwych częściach tego typu sprawozdania.